회계이야기 13. 현금흐름표, 자본변동표

1. 현금흐름표 = 혈액순환

의미 : 현금이 회사에 들어오거나 나가는 시점으로 기록하는 현금기준

-> 현금이 재무, 영업, 투자 활동에 얼마나 증감했는지 보여줌 

주의) 재무상태표 보다 회사의 민낯을 드러내준다 

2. 현금흐름표 종류 

1) 영업활동 현금흐름 

= 손익계산서 상의 매출액에 기록된 수익의 현금흐름 

-> 영업활동으로 현금이 들어와야 투자, 재무활동도 가능! 

ex) 당기순이익 / 현금 유출이 없는 비용 / 현금유입이 없는 수익 / 영업활동으로 인한 자산부채변동 ()

2) 투자활동 현금흐름

= 영업활동에 필요한 자산을 구입 / 자산을 처분 / 금융자산이나 주식에 투자 

-> (+)는 자산을 팔아서 현금이 들어온 것! ( != 돈 번것 )

* 잉여현금흐름 : 영업활동 현금흐름 - 투자활동 현금흐름 

ex) 투자활동 현금유입액, 현금유출액

3) 재무활동 현금흐름

= 잉여현금흐름이 (-)인 경우 자금조달을 필요로 하여 대출이나 주식시장 상장을 하여 현금이 회사에 들어오면 (+)가 된다

<-> 잉여현금흐름이 (+)인 경우 은행에 대출금을 갚거나 주주들에게 배당금을 지급하면 (-)가 된다.

ex) 재무활동 현금유입액, 현금유출액

3. 자본변동표 

= 일정시점의 자본규모와 한 회계기간 동안 자본의 변동을 나타내는 표

-> 자본금 + 자본잉여금 + 자본 조정 + 기타포괄손익누계액 + 이익잉여금을 모아서 자본의 변동을 알 수 있게 만든 표